若未提前规划，企业转让可能因赠与税而损失高达其价值45%的费用——但《杜特雷尔协议》可将这一成本降低至原来的十分之一，前提是必须在恰当的时机启动该协议，并在随后的8年内严格管理。 最常见的错误包括：未签订预防性协议、股权覆盖范围不足（低于34%的法定门槛），或未能确保控股公司的主导地位。 此外，还有一些常被忽视的运营风险：资本结构的意外变动、未对承诺进行年度跟踪，以及忘记在承诺到期后3个月内向税务机关提交承诺终止证明。所有这些陷阱都可能导致免税资格被彻底撤销——甚至在资产转让多年之后。
《杜特雷尔协议》中最常见的7个错误
您花费了大半生时间来创立和发展自己的企业。这些财务和人力资源最终将首先惠及谁？是国家？还是您的亲人？如果缺乏提前规划，父母向子女传承资产时的税务成本可能高达45%。如果您有两个孩子，国家获得的份额甚至可能超过他们中的任何一个。
然而，根据《杜特雷尔协议》，这笔费用可以减少到原来的十分之一！与转让“裸产权”相比，其成本更低。在51岁之前，每名子女最多可免税继承100万。
如果您是企业的管理者或股东，且年龄在40至65岁之间：现在正是为家人提供保障的好时机。
只需支付125欧元的登记费（以及可能产生的800欧元律师费），您即可通过《杜特雷尔协议》为家人提供保障。
下面我将向大家介绍应避免的错误。
错误1——未签署预防性协议（转让前和转让后）
意外并非只发生在别人身上。对于企业的每一位高管和股东而言，制定一份《杜特雷尔协议》以保障其受益人可能享有的免税待遇，是必不可少的。这有助于启动最初为期两年的期限，并确保满足各项条件。 若高管因病需由他人接替，其继承人将丧失此前已确定的免税权益。即使首次资产转让已完成，为预先应对后续转让（包括受赠人发起的转让），此类预防措施同样必不可少。
我们始终要求客户签署《杜特雷尔协议》，即使他们计划在未来出售自己的企业也是如此。
错误2——限制协议的适用范围，且未遵守34%的资本门槛
有时，我看到公证人将协议的适用范围仅限于赠与的股份……尽管这些股份占股本的比例不足34%。有时，是在增资之后，持股比例才降至法定门槛以下。这种错误无法补救。最好是制定一份适用范围更广的杜特雷尔协议。
我们会与客户共同确定合适的范围，并始终要求就全部证券签署一份《杜特雷尔协议》，即使同时可能签署其他《杜特雷尔协议》。
错误3——未能预见未来注册资本的变化
必须预先考虑未来针对注册资本将进行的各项操作：增资、减资、合并等。这些操作可能会对股本产生稀释效应，或对维持承诺产生其他影响。当转让对象并非直接受《杜特雷尔协议》约束的公司，而是被动控股公司的股份时，这种情况尤为明显。 在这种情况下，在承诺期内，所有股权比例均须保持不变！
我们在对企业未来进行整体规划的基础上实施《杜特雷尔协议》，并考虑股权在中期的可能变动，即使这意味着在完成某些操作后进行股权转让。
错误4——在尚未确保控股公司运营稳妥之前就签署《杜特雷尔协议》
必须通过一系列间接证据，在转让之前及整个承诺期间内，证明控股公司具有主导作用。 仅凭开具几张服务发票并不足以证明其具有主导地位。这需要对集团的组织架构、控股公司的战略角色以及支持职能的分配进行深入思考。因此，必须提前做好相关准备工作，并确保在8年期间严格遵守已建立的流程。
我们会对“推动者”特质进行8项初步评估。当我方的大部分建议得到落实后，便会在控股公司的证券上签署《杜特雷尔协议》。
错误5——以为自己享有“推定已获得”的权利，而实际上任何子女都不能担任负责人
可以通过指定第三方管理人，将企业财产 转让给未成年子女，同时仍掌握资产管理权。但未成年人不能担任公司高管；如果其兄弟姐妹担任高管，则无法在“视为已达成”的协议框架下享受杜特雷尔免税待遇。 因此，必须签订一份预防性的杜特雷尔协议。当没有任何受赠人或继承人能够或愿意担任公司高管时，情况也是如此。
有人告诉过您，我们总是会签订一份预防性的杜特雷尔协议吗？对我们而言，治理是一个至关重要的议题：除了法律层面（公司章程、股东协议、赠与条款）之外，杰百森 咨询公司的顾问还会协助客户完善其治理架构、接班人的领导力、过渡期的运作机制以及家族内部的沟通。
错误6——忽视对承诺的年度跟进
Dutreil承诺的总期限现已延长至八年。判例法重申，在整个八年期间，必须遵守免税条件并履行所作的三项承诺。为避免出现疏漏，必须每年就集团资本、治理结构及业务发展的变化情况进行一次汇报。
我们每年都会更新初步评估报告，以确保客户的安全保障始终如初。尽管法律框架在赠与之日已确定，但随着立法和判例的发展，有时仍需进行一些调整。
错误7——忘记提交服务期满证明
不再需要每年向税务部门提交履行承诺的证明……但必须在承诺期满时提交一份，即赠与后的第八年！提交该证明的期限为该截止日期起三个月内。 尽管据我们所知，这一处罚措施从未被实际执行过，但若未提交该证明，可能会导致免税资格受到质疑。
我们的年度跟踪服务可确保及时寄送证明文件。很少有专业人士会完成这项工作。您已签署《杜特雷尔协议》，是否知道在协议期满时，谁会向您寄送证明文件草案？
在初步诊断和定期跟进承诺之间，我们的传播顾问要求我们确定客户最迫切的需求，但我们不知该如何回答。请在评论中告诉我们，在我们的错误清单中，哪一点让您最困惑！
对我们而言，《杜特雷尔协议》与资产传承是整体规划的一部分，需要长期的配套支持。无论您目前处于哪个阶段，现在都是分析自身状况、确认亲人是否真正得到保障的好时机。
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